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| 內(nèi)部控制審計(jì)：確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程 |
| 發(fā)布時(shí)間：2021-09-17 14:49:05 來源：太原審計(jì)報(bào)告 瀏覽次數(shù)：1712 |
內(nèi)部控制審計(jì)，即確認(rèn)和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程，主要針對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審査、分析測試和評(píng)價(jià)：
(1)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是否合理。
(2)已經(jīng)核準(zhǔn)生效的內(nèi)部控制體系是否有力執(zhí)行。
(3)正在執(zhí)行的內(nèi)部控制體系是否存在設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行上的缺陷。
(4)當(dāng)企業(yè)某一作業(yè)的執(zhí)行方式或程序改變后，是否及時(shí)修訂相應(yīng)的內(nèi)部控制程序，以確定其合理、有效。
(5)對(duì)査核到的缺失或缺陷，分析其形成的原因，并提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議。
簡單地講，內(nèi)審人員關(guān)于內(nèi)部控制的審計(jì)，類似于系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)中對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試和評(píng)價(jià)。內(nèi)審工作本身就是企業(yè)內(nèi)部控制體系中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，所以，內(nèi)審人員關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)，除了要評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制體系是否有效、測試其是否確實(shí)運(yùn)行外，還需要針對(duì)測試出來的程序存在的缺陷及時(shí)報(bào)告相應(yīng)主管，協(xié)助提出改進(jìn)建議，并監(jiān)督改進(jìn)措施確實(shí)有效地執(zhí)行，對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行進(jìn)行評(píng)價(jià)、監(jiān)督和協(xié)助改進(jìn)。
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 推薦項(xiàng)目 |
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